Calcolo Irpef 2015

A breve i contribuenti dovranno presentare il modello 730, dal quale si evincerà l’IRPEF dovuta per il 2015 sulla base dei redditi prodotti nel 2014.
del 16/04/15 - di Luca Luongo

L’IRPEF è la tassa sui redditi delle persone fisiche, è calcolata sul reddito prodotto ed è progressiva, cioè all’aumentare del reddito aumenta la percentuale di tassazione.

Vediamo ora nello specifico come ne avviene il calcolo.

La base imponibile

Innanzi tutto è necessario individuare la base imponibile, ossia la cifra sulla quale verranno applicate le aliquote per il calcolo dell’imposta.

Per ottenere la base imponibile come prima cosa bisogna sommare tutti i redditi prodotti durante il periodo di imposta (in questo caso il 2014). I redditi da considerare per la suddetta somma sono:

• Redditi da lavoro dipendente e assimilati (per intendersi stipendio e/o pensione);


• Redditi da lavoro autonomo;


• Redditi di impresa;


• Redditi fondiari;


• Redditi di capitali e redditi diversi.

Sommando tutti questi tipi di redditi si ottiene il reddito complessivo lordo, dal quale andranno sottratti gli oneri deducibili, ossia tutti quei costi sostenuti dal contribuente considerati come deducibili dallo Stato, che vanno a decurtare il reddito sul quale si calcola l’imposta, come ad esempio i contributi previdenziali obbligatori o volontari e le erogazioni liberali a favore di enti no profit.

Ricapitolando:

Reddito Complessivo Lordo (=somma di tutti i redditi prodotti nel 2014) – Oneri Deducibili = Reddito Complessivo Netto (cioè la nostra base imponibile sulla quale calcolare l’imposta).

Gli scaglioni e le aliquote IRPEF

Come abbiano detto precedentemente, l’IRPEF è un’imposta “proporzionale”, per questo sono stati istituiti degli scaglioni di reddito sui quali vengono applicate differenti aliquote.
In sostanza il nostro Reddito Netto verrà diviso in porzioni di reddito crescente e ad ogni porzione verrà applicata un’aliquota anch’essa crescente: il risultato sarà che per redditi maggiori ci sarà una tassazione più elevata.

Per il 730/2015, riferito ai redditi prodotti nel 2014, gli scaglioni di reddito e le relative aliquote saranno:

• Fino a 15.000 € → aliquota del 23%;


• Oltre i 15.000 € e fino ai 28.000 € → aliquota del 28%;


• Oltre i 28.000 € e fino ai 55.000 € → aliquota del 38%;


• Oltre i 55.000 € e fino ai 75.000 € → aliquota del 41%;


• Oltre i 75.000 € → aliquota del 43%.

Dividendo la base imponibile in scaglioni e applicando le aliquote previste si ottiene l’imposta lorda, da questa vanno sottratti gli oneri detraibili, ossia quei costi sostenuti dal contribuente considerati detraibili dallo Stato e che riducono l’ammontare dell’imposta. Gli oneri detraibili più comuni sono:

• Detrazioni per il coniuge e i figli a carico;


• Detrazioni per altri familiari a carico;


• Detrazioni per le spese sanitarie;


• Detrazioni sugli interessi passivi per il mutuo sulla prima casa;


• Detrazioni per ristrutturazioni edilizie.


• Sottraendo gli oneri detraibili dall’imposta lorda, calcolata con l’applicazione delle dovute aliquote sul reddito netto, si ottiene l‘imposta netta, cioè quello che andrà versato allo Stato come IRPEF.

Ricapitolando:

Imposta Lorda (=applicazione delle aliquote sugli scaglioni di reddito) – Oneri Detraibili = Imopsta Netta (cioè quello che andrà versato a titolo d’imposta all’erario).

Esempio Pratico

Per capire meglio il funzionamento degli scaglioni di reddito facciamo un esempio pratico, supponendo che un soggetto abbia un Reddito Complessivo Netto pari a 56.000 €. In questo caso l’IRPEF lorda sarà:

• Primo Scaglione: 15.000 x 23% = 3.450 €


• Secondo Scaglione: (28.000 – 15.000) x 28% = 3.640 €


• Terzo Scaglione: (55.000 – 28.000) x 38% = 10.260 €


• Quarto Scaglione: (56.000 – 55.000) x 41% = 410 €


• Imposta Lorda: 3.450 + 3.640 + 10.260 + 410 = 17.7600 €

All’imposta lorda verranno poi sottratti gli eventuali oneri detraibili.

Se avete dubbi o volete maggiori informazioni non esitate a contattarmi all’indirizzo e-mail: [email protected]

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